Anteriormente en nuestro artículo “Cómo Realizar una Auditoría Financiera?” definíamos la auditoría financiera como un examen crítico e independiente de la información de una organización con el objetivo de evaluar que esta refleje la realidad de su situación económica y financiera. De esta manera una adecuada auditoría permite disminuir la materialización de riesgos financieros para la organización. Estos riesgos son evidentes tanto en cuentas de Balance General como de Estado de Resultados y se pueden analizar a través del siguiente cuadro:
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BALANCE GENERAL |
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Activo |
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Caja |
Fraude |
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Mal uso del disponible |
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Jineteo |
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Bancos |
Fraude |
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Error por pagos mal realizados |
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Inversiones |
Fraude (Inversiones ficticias) |
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Error (Malas decisiones de inversión) |
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Pérdidas |
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Cuentas por Cobrar |
Fraude (Cuentas por Cobrar que no llegan a la empresa) |
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Error (Generado por información que no es real) |
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Demora (Recuperación de dinero en tiempos superiores a los esperados) |
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Legal (Al momento de realizar cobros jurídicos no existan evidencias) |
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Inventarios |
Error (En despachos, recepción y almacenamiento) |
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Fraude (Facturación a precios irreales) |
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Obsolescencia (Técnica y/o operativa) |
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Activos Fijos |
Error (Bienes que no son necesarios) |
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Oportunidad (Compras en períodos no adecuados) |
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Tecnológico (Obsolescencia) |
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Cargos Diferidos |
Error (No identificar un diferido como tal) |
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Calculo (Valuación inadecuada del monto a diferir) |
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Clasificación (Clasificación de diferidos para manipular utilidades) |
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Pasivo |
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Proveedores y Acreedores por Pagar |
Legal (Haber efectuado pagos amparados en los términos de la ley) |
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Error (Cifras inapropiadas, pagos dobles, soporte de pagos) |
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Obligaciones Financieras |
Legal (Documentos elaborados sin el amparo de la ley) |
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Error (Malas decisiones en apalancamiento) |
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Patrimonio |
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Legal (No aplicación de norma sobre Reserva Legal, protocolo en cambios estatutarios y capitalización) |
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Error (Descapitalizaciones) |
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Estado de Resultados |
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Clasificación (Activar gastos y presentar como gastos activos) |
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Error (Cálculos Aritméticos) |
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Fraude (Gastos e ingresos ficticios) |
